FRINGE BENEFIT AUTO AZIENDALI.
Dal 1° gennaio 2025 è cambiata in modo significativo la tassazione delle auto aziendali concesse in uso promiscuo ai dipendenti, i cosi detti fringe benefit.
La riforma ha modificato il criterio di calcolo del fringe benefit, spostando l’attenzione dalle emissioni di CO₂ alla tipologia di alimentazione del veicolo.
Si è trattato di un cambiamento strategico che è andato ad impattare direttamente su aziende, fleet manager, professionisti e dipendenti, soprattutto nella scelta tra motorizzazioni tradizionali ed elettrificate.
Se ancora qualcosa non ti è chiaro ecco seguito uno schema chiaro con le differenze tra 2024 e 2025, il regime transitorio e alcuni esempi pratici.
#GmotiONRisponde
1️⃣ REGOLA VALIDA FINO AL 31/12/2024
📌 Normativa introdotta dalla Legge 160/2019 (in vigore dal 2020 al 2024)
🔎 Criterio di calcolo
Il fringe benefit era determinato in base alle emissioni di CO₂ del veicolo.
📌 Base di calcolo:
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Tabelle ACI
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Percorrenza convenzionale: 15.000 km annui
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Applicazione di una percentuale variabile
📊 Percentuali 2024
| Emissioni CO₂ | Percentuale imponibile |
|---|---|
| Fino a 60 g/km | 25% |
| 61 – 160 g/km | 30% |
| 161 – 190 g/km | 50% |
| Oltre 190 g/km | 60% |
👉 Più il veicolo inquinava, maggiore era il fringe benefit tassato.
2️⃣ NUOVA REGOLA DAL 01/01/2025
📌 Modifica introdotta dalla Legge di Bilancio 2025
🔎 Nuovo criterio di calcolo
Non si guarda più la CO₂.
Ora conta la tipologia di alimentazione del veicolo.
📌 Base di calcolo invariata:
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Tabelle ACI
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15.000 km annui
📊 Percentuali 2025
| Tipo di veicolo | Percentuale imponibile |
|---|---|
| 🔋 Elettrico | 10% |
| 🔌 Ibrido plug-in | 20% |
| ⛽ Benzina / Diesel / Full Hybrid | 50% |
👉 Cambiamento radicale: forte incentivo fiscale a elettrico e plug-in.
🔎 DIFFERENZA PRATICA 2024 vs 2025
| Aspetto | 2024 | 2025 |
|---|---|---|
| Metodo | Basato su CO₂ | Basato su alimentazione |
| Elettrico | 25% | 10% ✅ |
| Plug-in | 25–30% | 20% ✅ |
| Benzina/Diesel | 30% (media) | 50% ❌ |
| Incentivo green | Moderato | Molto forte |
📌 ESEMPIO PRATICO
Auto con valore ACI 15.000 km = €6.000
👉 Benzina 2024 (fascia 30%)
Fringe benefit = 6.000 × 30% = €1.800 imponibili
👉 Benzina 2025
Fringe benefit = 6.000 × 50% = €3.000 imponibili
➡️ Aumento significativo della tassazione.
Affidati a GmotiON!
La nuova normativa rende la scelta dell’auto aziendale ancora più strategica: non basta valutare il canone di noleggio, è fondamentale considerare l’impatto fiscale e normativo del fringe benefit su azienda e dipendente.
Un’interpretazione errata può tradursi in costi imprevisti, errori in busta paga o scelte di flotta poco efficienti. Per questo è essenziale affidarsi a professionisti che conoscano non solo il mercato del noleggio a lungo termine, ma anche la normativa fiscale che lo regola.
Affidati a GmotiON. Insieme analizzeremo il tuo parco auto guidandoti nella scelta più vantaggiosa e trasformando un obbligo normativo in un’opportunità concreta di ottimizzazione.
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